Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) Personas Físicas 2026

Introducción

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un nuevo régimen fiscal introducido en México desde 2022 diseñado para facilitar el cumplimiento tributario de personas físicas con ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos. Este esquema busca simplificar los trámites ante el SAT y atraer a pequeños contribuyentes al reducir las tasas de impuesto sobre la renta (ISR) al 1–2.5% según el nivel de ingresos. A diferencia de otros regímenes fiscales, el RESICO elimina las deducciones personales y simplifica la contabilidad, calculando el impuesto directamente sobre los ingresos.

¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza?

El RESICO es un régimen fiscal opcional para personas físicas que realizan actividades empresariales, profesionales, de arrendamiento o del sector primario (agrícola, ganadero, pesquero, silvícola). Su objetivo principal es ampliar la base de contribuyentes y formalizar la economía, facilitando que más personas paguen impuestos mediante tasas reducidas. Bajo este sistema, el ISR se calcula aplicando una tasa fija sobre los ingresos percibidos, sin necesidad de registrar deducciones o utilidades manualmente.

Ejemplo práctico: Un diseñador gráfico independiente que factura $40,000 MXN en enero se le aplica la tasa del 1.1% (correspondiente al rango de mas de $25,000 hasta $50,000). En este caso, pagará aproximadamente $440 MXN de ISR por ese mes. Además, deberá declarar el IVA sobre esos ingresos ($6,400 MXN si aplica al 16%), pero el cálculo del ISR ya vendrá prellenado por el SAT conforme a los CFDI emitidos.

¿Quiénes pueden tributar en el RESICO?

Pueden optar por este régimen los contribuyentes que cumplan los siguientes requisitos básicos:

• Personas físicas con actividades empresariales o profesionales independientes.
• Arrendadores de bienes muebles o inmuebles (uso o goce temporal).
• Personas que realicen actividades del sector primario (agropecuarias).
• Que no excedan de $3.5 millones de pesos de ingresos anuales en el ejercicio anterior.
• Que expidan facturas electrónicas (CFDI) por todas sus operaciones.
• Que estén al corriente con sus obligaciones fiscales.

En resumen, el RESICO está dirigido a pequeños negocios, profesionistas independientes y arrendadores con ingresos moderados. No pueden tributar en RESICO quienes sean socios de una persona moral vinculada, residan en el extranjero con establecimiento en México, excedan los $3.5 millones de ingresos o incumplan obligaciones fiscales anteriores.

Ventajas del Régimen Simplificado de Confianza

El RESICO ofrece varias ventajas atractivas para las personas físicas:

• Tasas de ISR reducidas (1% – 2.5%): Al aplicar tasas bajas sobre los ingresos, muchos contribuyentes pagarán menos ISR que en regímenes anteriores.
• Declaraciones simplificadas: El SAT prellenará la declaración de ISR con base en los CFDI emitidos, por lo que no es necesario calcular utilidades o deducciones complejas.
• Menos contabilidad: No requiere llevar libros contables detallados ni aplicar deducciones personales en el cálculo del ISR, lo que reduce el tiempo y costo administrativo.
• Mayor certeza fiscal: Al basarse en facturación electrónica, el cálculo del impuesto es transparente y automático, evitando errores en el monto a pagar.
• Incentivo a la formalidad: Ayuda a que pequeños contribuyentes e informales se integren al SAT de manera ordenada, con beneficios fiscales por estar al día.

En conjunto, estas ventajas hacen del RESICO una opción muy atractiva para quienes cumplen los requisitos. El régimen fue diseñado para que el pago de impuestos sea más rápido y claro, con un ahorro significativo respecto al régimen general.

Obligaciones y requisitos principales

Aunque simplifica muchas tareas, el RESICO también impone ciertas obligaciones:

• Actualización fiscal: Debe presentar ante el SAT un aviso de actualización de actividades y obligaciones para inscribirse en el RESICO.
• e.firma y Buzón Tributario: Es obligatorio contar con la firma electrónica avanzada activa y habilitar el Buzón Tributario para recibir notificaciones oficiales.
• Emisión de CFDI: Debe expedir facturas electrónicas por todos los ingresos cobrados, ya que el SAT usará esos datos para calcular automáticamente el ISR.
• Declaraciones mensuales: Cada mes se debe presentar la declaración de ISR simplificado (prellenada) antes del día 17, así como la declaración de IVA correspondiente.
• Límite de ingresos: Mantener ingresos anuales por debajo de $3.5 millones. Si en algún momento se supera, el contribuyente deberá cambiar al régimen general que le corresponda.
• Cumplimiento continuo: Estar al corriente en pagos y declaraciones; incumplir puede excluirlo del régimen.

Cumplir con estas reglas es esencial para no perder los beneficios del RESICO. En general, el enfoque es reducir cargas administrativas, pero se exige mantener toda la facturación y pagos fiscales en orden.

Cálculo de impuestos en RESICO (con ejemplos)

En el RESICO, el cálculo del ISR es directo y porcentual. A diferencia de otros regímenes, no se aplican deducciones: el impuesto se calcula directamente sobre los ingresos brutos. La siguiente tabla resume las tasas vigentes:

Tabla mensual de ISR RESICO para personas físicas

Estas tasas son fijas y se aplican sobre los ingresos efectivamente percibidos. No importa cuántas deducciones personales tenga el contribuyente, en RESICO siempre se calcula el ISR usando la tabla anterior.

Ejemplo: Si un arquitecto independiente factura $300,000 MXN por mes, durante un año, estaría en el rango del 2.50%. En ese caso, pagaría $90,000 MXN de ISR anual (300,000 × 2.50% × 12), más el IVA correspondiente en cada mes que cobre ingresos. Como el SAT utilizará los CFDI emitidos para prellenar la declaración, sólo tendría que confirmar los datos en su declaración mensual.

Es importante notar que en el RESICO el IVA se maneja por separado. Los contribuyentes deben desglosar el IVA en sus facturas y presentar la declaración mensual de IVA normalmente, ya que el SAT no calcula automáticamente este impuesto en el esquema.

Pasos para inscribirse al RESICO

Si considera que reúne los requisitos, estos son los pasos básicos para incorporarse al RESICO:

1. Verificar elegibilidad: Confirme que sus actividades (profesional independiente, arrendamiento, empresarial o agropecuarias) y sus ingresos cumplen los criterios del régimen.
2. Actualizar situación fiscal: Ingrese al portal del SAT y presente el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones. En ese proceso seleccione el Régimen Simplificado de Confianza como su nuevo régimen fiscal.
3. Obtener e.firma y habilitar Buzón: Si aún no las tiene, debe tramitar su firma electrónica avanzada y activar el Buzón Tributario en la página del SAT. Estos requisitos son indispensables para mantener la comunicación oficial con el SAT.
4. Emitir CFDI correctamente: A partir del inicio en el régimen, emita facturas electrónicas por todos sus ingresos. El SAT usará estos CFDI para calcular automáticamente su ISR.
5. Presentar declaraciones mensuales: Revise la declaración mensual de ISR (ya prellenada) y la del IVA en el portal del SAT antes de la fecha límite. Pague el monto indicado con la línea de captura que se genere.

Seguir estos pasos le permitirá aprovechar el RESICO y cumplir con las obligaciones fiscales. Es recomendable realizar este trámite al inicio del año fiscal o al iniciar una nueva actividad económica.

Consejos para aprovechar el RESICO

• Emita facturas electrónicas (CFDI) puntuales: Registre y facture todos sus ingresos de manera oportuna. Cuanta más información tenga el SAT a través de CFDI, más preciso será el cálculo del impuesto.
• Manténgase al corriente: Cumpla puntualmente con sus declaraciones y pagos. Esto evita multas y la expulsión del régimen por incumplimiento.
• Use herramientas contables: Considere emplear software o apps que faciliten la emisión de facturas y el seguimiento fiscal. Estas herramientas ayudan a registrar correctamente el IVA y el ISR.
• Revise el Buzón Tributario: Habilite y revise periódicamente su Buzón Tributario para no perder notificaciones del SAT sobre avisos o requerimientos.
• Planee su crecimiento: Tenga en mente el límite de $3.5 millones de pesos. Si sus ingresos van a acercarse a ese tope, planee con anticipación qué régimen le convendrá al año siguiente.

Estos consejos prácticos le ayudarán a mantener su situación fiscal ordenada y a no perder los beneficios de este régimen simplificado.

Preguntas frecuentes (FAQ)

• ¿El RESICO aplica solo a personas físicas?
  No. También existe RESICO para personas morales con ingresos menores a $35 millones de pesos.

• ¿Puedo deducir gastos en RESICO?
  No. En este régimen el ISR se calcula únicamente sobre los ingresos. No se aplican deducciones personales ni gastos para disminuir la base gravable.

• ¿Debo declarar IVA si estoy en RESICO?
  Sí. Aunque el SAT calcula automáticamente el ISR, el contribuyente debe presentar la declaración mensual de IVA en el portal del SAT. Esto implica desglosar el IVA en cada CFDI y pagar mes a mes según los ingresos cobrados.

• ¿Qué pasa si supero el límite de ingresos de $3.5 millones?
  Si en algún momento del año sus ingresos exceden $3.5 millones, deberá dejar el RESICO y tributar en el régimen que le corresponda según la Ley del ISR (por ejemplo, el régimen general).

• ¿Puedo cambiar de régimen si ya estoy en RESICO?
  Sí, puede cambiar de régimen. Normalmente se hace a fin de año o en la declaración anual, siempre notificando oportunamente al SAT. Es recomendable asesorarse con un contador para hacer el cambio correctamente.

• ¿Cómo se integra el sector informal al RESICO?
  El RESICO busca formalizar a pequeños contribuyentes ofreciendo un sistema sencillo. Al permitir tasas bajas y trámites simples, incentiva que quienes operan en la informalidad comiencen a emitir facturas y tributar legalmente.

Conclusión

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) representa una oportunidad para las personas físicas que desean cumplir con sus obligaciones fiscales de forma más fácil y económica. Con tasas de ISR bajas, trámites simplificados y un enfoque en la facturación electrónica, facilita que pequeños empresarios y profesionistas formalicen sus ingresos.

Para aprovecharlo, es clave verificar que se cumplan los requisitos (especialmente el tope de ingresos y la emisión de CFDI), mantenerse al día en pagos y utilizar herramientas contables adecuadas para un mejor control fiscal. Si reúne las condiciones, considere este régimen y realice su trámite ante el SAT a inicio de año. Consulte siempre con un contador o en las fuentes oficiales del SAT para confirmar los detalles de su caso. Con el RESICO puede ahorrar tiempo y dinero, integrándose responsablemente al sistema tributario de México. ¡No deje pasar esta oportunidad para optimizar su carga fiscal!

Etiquetas: Régimen Simplificado de Confianza, RESICO personas físicas, impuestos México, SAT, tasas ISR reducidas, formalización fiscal, facturación electrónica, requisitos RESICO, obligaciones fiscales.