Reforma a la Ley del ISR 2027: Lo que cambia para personas físicas en RESICO
Con base en la iniciativa presentada el 8 de septiembre de 2026 ante la Cámara de Diputados. Importante: esto todavía es una propuesta, no una ley aprobada.
¿Qué es esto y por qué importa?
El Poder Ejecutivo entregó al Congreso de la Unión el Paquete Económico 2027, que incluye una iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Dentro de esta iniciativa, el bloque de cambios más relevante para las personas físicas está enfocado en un solo objetivo: ampliar el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Según la propia exposición de motivos, RESICO ya cuenta con 4.4 millones de contribuyentes y se considera «una medida fiscal altamente eficiente» para la regularización fiscal sin generar cargas administrativas excesivas. Con esa base, el gobierno propone ensancharlo.
Los cambios propuestos, uno por uno
1. El límite de ingresos sube de $3.5 a $5 millones de pesos
Hoy, si una persona física —dueño de un taller, restaurante, fonda, tienda de abarrotes, o un profesionista independiente que renta o presta servicios— rebasa los $3,500,000 pesos de ingresos anuales, tiene que salir de RESICO y pasar al régimen general, con retenciones y obligaciones más complejas.
La propuesta eleva ese techo a $5,000,000 pesos anuales, permitiendo que negocios que están creciendo se queden en el esquema simplificado en lugar de «graduarse» a la fuerza hacia un régimen más pesado.
2. Los pagos ya hechos se vuelven definitivos
Se propone precisar que los pagos realizados mientras el contribuyente tributó en RESICO tendrán el carácter de pagos definitivos, incluso si después sale del régimen por rebasar el límite de ingresos. Esto da certeza: lo que ya pagaste bajo las reglas de RESICO, se queda como definitivo.
3. Se ajusta la tabla de tasas mensuales y anuales
La tasa máxima del régimen (2.50%) seguirá siendo la misma, pero ahora aplicará hasta el nuevo tope de $5,000,000, en lugar de $3,500,000.
4. Se elimina el «castigo» de exclusión permanente
Actualmente, si una persona incumple sus obligaciones fiscales, queda vetada de por vida para volver a tributar en RESICO. La iniciativa propone eliminar esta restricción: si te pones al corriente y no excedes el nuevo límite de ingresos, puedes reincorporarte al régimen.
5. Sector primario: exención sube de $900,000 a $1,000,000
Para las personas físicas dedicadas a actividades del campo (agricultura, ganadería, pesca, silvicultura), el monto de ingresos exentos de ISR pasaría de $900,000 a $1,000,000 de pesos anuales, como parte de una política declarada de soberanía y autosuficiencia alimentaria.
Comparativo: antes vs. propuesta
| Concepto | Régimen actual | Propuesta 2027 |
|---|---|---|
| Límite de ingresos para tributar en RESICO | $3,500,000 anuales | $5,000,000 anuales |
| Tasa máxima (2.50%) aplica hasta | $3,500,000 | $5,000,000 |
| Exención ISR sector primario | $900,000 anuales | $1,000,000 anuales |
| Reincorporación tras incumplimiento | Prohibida permanentemente | Permitida si te pones al corriente |
| Carácter de pagos hechos antes de salir del régimen | Sin regla expresa | Definitivos por disposición expresa |
Una aclaración importante que hace la propia iniciativa
El texto es explícito en un punto: el aumento del límite no obliga a nadie a tributar en RESICO ni a dejarlo. Tampoco se puede «jugar» con el régimen —es decir, no puedes tributar en RESICO hasta topar los $5,000,000 y luego, por el excedente del mismo ejercicio, brincar al régimen general. Solo puedes optar por RESICO si en el ejercicio anterior (o en tu estimación, si apenas inicias actividades) tus ingresos no exceden los $5,000,000.
¿Cuándo se sabrá si esto se aprueba?
| Fecha límite | Evento |
|---|---|
| 8 de septiembre de 2026 | Presentación de la iniciativa (ya ocurrió) |
| 20 de octubre de 2026 | Fecha límite para que la Cámara de Diputados la apruebe |
| 31 de octubre de 2026 | Fecha límite para que el Senado la apruebe |
| ~Finales de noviembre 2026 | Publicación en el DOF (si se aprueba) |
| 1 de enero de 2027 | Entrada en vigor |
Conclusión
Si tienes un micronegocio o trabajas como profesionista independiente y tus ingresos rondan o superan los $3.5 millones anuales, esta reforma —si se aprueba tal cual— te permitiría seguir tributando bajo un esquema simple en lugar de pasar al régimen general. Vale la pena seguir de cerca su avance en el Congreso durante las próximas semanas.
¿Cómo te prepara esto para 2027?
Si tienes dudas sobre cómo esta iniciativa podría afectar tu negocio o tu situación fiscal como persona física, no esperes a que se publique en el Diario Oficial para actuar. En El Conta Trejo te ayudamos a entender qué te conviene, a mantenerte al día con tus obligaciones y a planear con tiempo cualquier cambio de esquema tributario.
Mas blogs: Blog – El Conta Trejo
Fuente: Iniciativa de reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta, Paquete Económico 2027, presentada por el Ejecutivo Federal ante la Cámara de Diputados el 8 de septiembre de 2026 (páginas 5-8 de la exposición de motivos).